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移民加拿大需要了解的稅務(wù)知識(shí)

加拿大稅法中，關(guān)于加拿大居民的定義有三種。加拿大居民指在加拿大居住，有親屬，有加拿大銀行賬戶，在加拿大社交關(guān)系等。非加拿大居民，在加拿大停留少于183天，在納稅年度中。視同居民，在納稅年度中為非加拿大居民，在加拿大停留183填以上。新移民在移民當(dāng)年即成為加拿大居民。加拿大稅務(wù)局規(guī)定，這類納稅人需要申報(bào)其為非加拿大居民時(shí)在加拿大獲得的工資收入和出售在加拿大的應(yīng)納稅資產(chǎn)的利得，應(yīng)納稅資產(chǎn)包括：在加拿大的不動(dòng)產(chǎn)、加拿大非上市公司的股票和符合條件的上市公司的股票;納稅人也需要申報(bào)其成為加拿大居民后獲得全球范圍內(nèi)的收入，在特定情況中，來自于加拿大以外國家的養(yǎng)老金收入可以不納稅，但納稅人仍然需要申報(bào)該收入。

美國認(rèn)證協(xié)會(huì)總結(jié)：加拿大稅務(wù)局的規(guī)定看似簡單，但實(shí)際情況中，新移民需考慮：

成為加拿大居民的日期

一般情況中，新移民將財(cái)產(chǎn)等實(shí)際搬入加拿大的日期為其成為加拿大居民的起始日期。建議新移民保留好移民當(dāng)年所有的旅行記錄。

工資收入的分配

有些時(shí)候，納稅人搬入加拿大居住后仍然會(huì)從移民前的國家獲得收入。加拿大稅法一般基于收入源自加拿大還是移民前國家的工作來判斷收入是否應(yīng)按加拿大稅法繳納稅金。納稅人成為加拿大居民后，源自海外的收入要繳納國外稅金和加拿大稅金，并享受國外稅金抵扣。

成為加拿大居民前，納稅人在加拿大收入的處理方式

一些新移民在搬到加拿大之前就已經(jīng)在加拿大擁有了房產(chǎn)，并將其出租從而獲得收入。針對(duì)這部分收入，納稅人有以下三種處理方式：(1).中介或租客預(yù)扣房租的25%，并將這部分直接上交給加拿大稅務(wù)局;(2).納稅人在開始出租的納稅年度之后兩年內(nèi)在T1中自行申報(bào)，并對(duì)出租凈收入納稅;(3).納稅人將預(yù)期出租凈收入的25%作為預(yù)扣稅款申報(bào)并在T1中填寫。

成為加拿大居民后，納稅人在加拿大和移民前國家資產(chǎn)的處理

納稅人成為加拿大居民時(shí)，被看做出售并立即購回其在加拿大的資產(chǎn)(除應(yīng)納稅加拿大資產(chǎn)外)，但這種處理方式對(duì)其納稅并無影響。對(duì)于新移民的海外投資，加拿大稅務(wù)局要求新移民按規(guī)定如實(shí)上報(bào)。如果新移民有總額超過$100,000加元的資產(chǎn)在海外，例如，股票、銀行賬戶和不動(dòng)產(chǎn)等，需要通過T1135申報(bào)并報(bào)告每一項(xiàng)資產(chǎn)的細(xì)節(jié);如果新移民有非居民信托，則需要填寫T1141或T1142來申報(bào)。一般來說，建議新移民在移民時(shí)出售已有虧損的海外資產(chǎn)來減少向移民前國家繳納的稅金。

從加國搬到其他國家的移民需額外關(guān)注以下：

在納稅人移民到其它國家的當(dāng)年，加拿大稅務(wù)局將預(yù)扣25%的加拿大居民才可享有的福利，例如，養(yǎng)老津貼、退休金、注冊退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃(RRSP)、失業(yè)保險(xiǎn)等。納稅人也可以選擇自行申報(bào)并支付相關(guān)稅款，并在之后從加拿大稅務(wù)局獲得的預(yù)扣稅款退款。

對(duì)于資產(chǎn)，加拿大稅務(wù)局的要求與對(duì)搬到加拿大的移民者的要求相似。當(dāng)納稅人不再是加拿大居民時(shí)，稅務(wù)局認(rèn)為你以市場價(jià)格出售了當(dāng)時(shí)全部資產(chǎn)(除應(yīng)納稅加拿大資產(chǎn))。納稅人需要對(duì)這些資本利得納稅，并可以向加拿大稅務(wù)局申請?jiān)谫Y產(chǎn)實(shí)際出售時(shí)在繳納相應(yīng)的稅金。如果稅務(wù)局通過了申請，納稅人可以免除推遲繳納稅金產(chǎn)生的利息。